FL860 - Φορολογική διαφάνεια
Μεταπτυχιακός τίτλος σπουδών στο Χρηματοοικονομικό Δίκαιο και τη Διεθνή Φορολογία
Κύριο μάθημα
FL860 - Φορολογική διαφάνεια
Κωδικός Μονάδας Μαθήματος: FL860
Τύπος μονάδας: Επιλογή
Επίπεδο Μονάδας Μαθήματος: Δεύτερος κύκλος
Έτος σπουδών: Πρώτο/δεύτερο έτος
Εξάμηνο: Κατά παραγγελία
Αριθμός μονάδων ECTS: 3
Ώρες επαφής με το μάθημα: 14
Τρόπος παράδοσης:
Πρόσωπο με πρόσωπο
Προαπαιτούμενα
Κανένα
Στόχοι του μαθήματος
Στόχος αυτού του μαθήματος είναι η ανάλυση της διεθνούς φορολογικής διαφάνειας βάσει των σημερινών προτύπων που καθοδηγούνται από το δίκαιο του ΟΟΣΑ και της ΕΕ. Η φορολογική διαφάνεια απαιτεί από δημόσιους και ιδιωτικούς φορείς (χρηματοπιστωτικά ιδρύματα, διαχειριστές, φορολογικούς συμβούλους) να αποκαλύπτουν πληροφορίες που σχετίζονται με τη φορολογία και ανταλλάσσονται μεταξύ των φορολογικών διοικήσεων. Για το σκοπό αυτό διατίθενται διάφορες μέθοδοι: κυρίως η αυτόματη, κατόπιν αιτήματος και η αυθόρμητη ανταλλαγή πληροφοριών. Προσθέτοντας, οι φορολογικές διοικήσεις έχουν στη διάθεσή τους και άλλες τεχνικές, για τη διενέργεια ταυτόχρονων ελέγχων, υπεράκτιων φορολογικών ελέγχων και, σε πιο ευαίσθητες περιπτώσεις, την ανταλλαγή πληροφοριών σε επίπεδο κλάδου. Το προσωπικό πεδίο εφαρμογής της νομοθεσίας διευρύνεται, ώστε να καλύπτει τόσο τα φυσικά πρόσωπα όσο και τις εταιρείες. Οι διατάξεις προβλέπουν την ανταλλαγή πληροφοριών τραπεζικών λογαριασμών, ονομαστικών τύπων εσόδων, φορολογικών αποφάσεων, συμφωνιών εκ των προτέρων τιμολόγησης και σχεδιασμού. Οι πληροφορίες που ανταλλάσσονται αφορούν παρελθόντα και προβλεπόµενα µελλοντικά γεγονότα που επηρεάζουν προβλέψιµα τη θέση του φορολογούµενου. Οι διατάξεις ενεργοποιούνται όσον αφορά τη φορολογική υποχρέωση σε διαφορετικά κράτη ή εάν προκύψουν ζητήματα στο πλαίσιο ελέγχων για την καταπολέμηση του ξεπλύματος χρήματος. Η εξωτερική στρατηγική της ΕΕ για την αποτελεσματική φορολόγηση προωθεί το πρότυπο σε τρίτες χώρες, αυξάνοντας σημαντικά το κόστος συμμόρφωσης που επωμίζονται οι επιχειρήσεις. Η προτεινόμενη προσέγγιση παρέχει ένα συστηματικό και ολοκληρωμένο εργαλείο για τους εγχώριους κανόνες εμφύτευσης, που θεσπίζονται από τις φορολογικές και ρυθμιστικές αρχές. Στο τέλος του μαθήματος, οι σπουδαστές αναμένεται να κατακτήσουν τα πρότυπα συμμόρφωσης που καθοδηγούνται από τους κανόνες φορολογικής διαφάνειας, να εντοπίζουν τους νομικούς κινδύνους που σχετίζονται με την καταστρατήγηση των διεθνών προτύπων (ωφέλιμη ιδιοκτησία και καταπολέμηση του ξεπλύματος χρήματος) και να διαμορφώνουν προληπτικά τη φορολογική τους στρατηγική με συνεπή τρόπο, κατά περίπτωση.
Μαθησιακά αποτελέσματα
- Κατακτήστε τις οδηγίες για τη διοικητική συνεργασία (DAC, 1-6).
- Κατακτήστε τη σύμβαση αμοιβαίας διοικητικής συνδρομής σε φορολογικά θέματα.
- Κατακτήστε την πολυμερή συμφωνία CRS και CbC με την αρμόδια αρχή.
- Εξασφαλίστε συμβατές θέσεις σχετικά με την υποβολή εκθέσεων (CbC, CRS) μέσω διαδικτυακών εργαλείων.
- Ενημερωνόταν για τις εξελίξεις στον τομέα.
Περιεχόμενο μαθήματος
Χαρακτηριστικά μαθήματος
Προγραμματισμένες μαθησιακές δραστηριότητες και μέθοδοι διδασκαλίας
Διαλέξεις, συζητήσεις και αντιπαραθέσεις εντός της τάξης, ασκήσεις εντός της τάξης, σύνολα προβλημάτων, ομαδική εργασία, ομαδικές παρουσιάσεις, διαδραστική διαδικτυακή μάθηση, χρήση διαδικτυακών εργαλείων για την υποβολή εκθέσεων.
Μέθοδοι και κριτήρια αξιολόγησης
Δοκίμιο, τελική εξέταση.
Γλώσσα διδασκαλίας
Αγγλικά
Πρακτική άσκηση(ες)
Δεν ισχύει
Αναγνώσεις
Συγγράμματα:
1. José Manuel Almudí Cid, Jorge A. Ferreras Gutiérrez, Pablo A. Hernández González-Barreda, Combating Tax Avoidance in the EU, EUCOTAX Series on European Taxation, 2018 (απαιτείται).
Προαιρετικό βιβλίο:
2. Tax Transparency: 2018 EATLP Congress Zürich, 7-9 June 2018, Volume 17 de EATLP international tax series, ISSN 1574-9789.
Άρθρα & περιοδικά:
3. V: Challenges Created by Automatic Exchange of Information (IBFD 2018), Online Books IBFD (πρόσβαση 13 Σεπ. 2019).
4. J.C. Wheeler, Πρόλογος στο Single Taxation? (J.C. Wheeler ed., IBFD 2018), Online Books IBFD (πρόσβαση 13 Σεπ. 2019).
5. D. (Dennis) Weber, Preface in EU Law and the Building of Global Supranational Tax Law: EU BEPS and State Aid (D. (Dennis) Weber ed., IBFD 2017), Online Books IBFD (πρόσβαση 13 Sep. 2019).
6. K. Dziwiński, Chapter 6: Dual Residence and Treaty Entitlement of Individuals in Tax Treaty Entitlement (M. Lang et al. eds., IBFD 2015), Online Books IBFD (πρόσβαση 13 Sep. 2019).
7. P. Bräumann, Chapter 7: Dual Residence for Non-Individuals in Tax Treaty Entitlement (M. Lang et al. eds., IBFD 2015), Online Books IBFD (πρόσβαση 13 Sep. 2019).
8. Turina, "Visible, Though Not Visible in Itself". Transparency at the Crossroads of International Financial Regulation and International Taxation, 8 World Tax J. (2016), Journals IBFD (πρόσβαση 13 Σεπ. 2019).
9. N. Čičin-Šain, New Mandatory Disclosure Rules for Tax Intermediaries and Taxpayers in the European Union - Another "Bite" into the Rights of the Taxpayer?, 11 World Tax J. (2019), Journals IBFD (πρόσβαση 13 Sep. 2019).
Διαδικτυακές πηγές:
https://www.oecd.org/tax/transparency/
https://ec.europa.eu/taxation_customs/business/tax-cooperation-control/administrative-cooperation/enhanced-administrative-cooperation-field-direct-taxation_en
https://www.mof.gov.cy/mof/tax/taxdep.nsf/page20_en/page20_en?opendocument
English (UK) 
Ελληνικά